El desempeo tributario en 2024 indica que la recaudacin en el Mercado Interno fue de ms de Bs 31.000, a noviembre de 2024, lo que significa un crecimiento de un 2,8%, respecto a lo recaudado en el mismo periodo en 2023.
En cuanto al impuesto que mayor recaudacin obtuvo, fue el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se increment de Bs 9.136,5 millones (a noviembre 2023) a Bs 10.173,1 millones (a noviembre 2024), con un crecimiento del 11,3%.
Sobre el tema, el presidente del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Mario Cazn, destac que el incremento refleja una cultura tributaria consolidada entre los contribuyentes bolivianos, quienes valoran su aporte en el financiamiento de sectores clave, como la salud, la educacin y la infraestructura vial.
Este resultado no solo muestra estabilidad en la recaudacin fiscal, pese a la coyuntura conflictiva, sino tambin un esfuerzo constante por mantener el aporte al desarrollo del pas en medio de un escenario de incertidumbre, dijo Cazn.
El Rgimen Complementario al IVA (RC-IVA) registr un incremento del 11,6%, al subir de Bs 733 millones a Bs 818,1 millones. Por su parte, el Impuesto a los Consumos Especficos (ICE) creci un 9,6%, alcanzando Bs 1.717,8 millones frente a los Bs 1.566,6 millones del ao pasado.
Pablo Ordoez, analista econmico, sostuvo que, de cara al cierre del ao, solo resta esperar a ver si el SIN consigue llegar a la meta de recaudacin.
Respecto el IVA, ser interesante analizar qu parte del incremento de la recaudacin se debe a un incremento de precios, si lo hay.
Sobre le impacto tributario en las empresas formales, Ordoez sostuvo que gran parte de la recaudacin sigue recayendo en un grupo reducido del padrn de contribuyentes, Pricos y Gracos esencialmente.
En ese contexto, creo que an hay grandes oportunidades para redisear el sistema fiscal con el objetivo de ampliar la base, mediante la incorporacin de nuevos contribuyentes. Algunas ideas que ya fueron planteadas pasan, por ejemplo, por desarrollar un rgimen tributario intermedio entre el rgimen simplificado y el general que permita una transicin ms amigable del simplificado al general. Otras ideas pasan por reducir la carga que los contribuyentes invierten en cumplir con sus obligaciones, volviendo algunas declaraciones de determinados contribuyentes de mensuales a trimestrales, sostuvo Ordoez.
Que ante la consulta de que en el actual contexto econmico cules son los impuestos negativos para la actividad privada y cuales son positivos, el analista precis que el tema puede dar para mucha discusin, no obstante, en general, parece existir un consenso en que el Impuesto a las Transacciones (IT) es muy nocivo, especialmente para nuevos emprendimientos, pues el IT grava los ingresos brutos, incluso en circunstancias en las que una empresa no genera beneficios, lo que resulta tremendamente desalentador, pues proyecta la idea de que mientras el empresario pierde, el Estado an gana, puntualiz Ordoez
Impacto tributario
Para el economista, Juan Pablo Surez, el desempeo tributario, desde el criterio de los funcionarios de impuestos nacionales, van a decir que fue un buen desempeo porque mantuvieron o incluso incrementaron la recaudacin, an o a pesar de la fuerte crisis econmica que ya hay desde hace varios aos.
Recordemos que bsicamente los impuestos son una forma de sacar plata al ciudadano, al emprendedor, al empresario de distintas maneras, ya sea de forma directa o de forma indirecta, y lo nico que hacemos es quitarle capacidad de poder adquisitivo, capacidad de inversin. Muchos aportantes estn con sus cuentas bloqueadas. Esto no permite la bancarizacin. La gente tiene miedo y no abre cuentas. En el sistema financiero hay todo un proceso de desmedro de la economa nacional por el tema tributario, explic Surez.
Que remarc que para avanzar y contar con una mejor recaudacin es preciso desburocratizar el sistema de pago.
El principal problema es un sistema muy burocrtico, muy complicado, donde se necesitan horas para pagar impuesto. La imposicin de multas a diestra y siniestra ubica al pas en el lugar 186 de 192 en cuanto al ndice de la liberta econmica. Nuestro sistema tributario es ms complicado que pases que estn en guerra civil, como Siria o que estaban como Hait. Entonces en este contexto se es muy difcil desarrollar un tejido empresarial saludable, observ el analista.
Para Surez el pas debe apostar a un sistema tributario similar al de Paraguay, Nueva Zelanda o Australia.
Se debe copiar lo correcto, incluso dira yo, como pases como Chile o Panam, donde es relativamente fcil, donde hay un mono tributo. Tambin se debe empezar a retirar impuestos, que no recaudan nada y que ms bien generan miedo en la poblacin y generan desincentivos a la inversin, como el impuesto a las grandes fortunas. El impuesto a las transacciones financieras tambin debe ser eliminado. Bsicamente se debe simplificar todo el sistema impositivo, puntualiz Surez.
Fernando Romero, presidente del Colegio de Economistas, indic que el pas se ubica como uno de los pases con mayor presin tributaria, pues el 85% de la actividad formal de las empresas se va en los tributos nacionales y locales.
En este contexto el sector formal cada vez achica o desacelera, pero las responsabilidades tributarias siguen siendo las mismas en un sector cada vez ms pequeo que aporta recursos a la economa nacional. Mientras la informalidad y contrabando se expanden, a lo que se debe sumar la escasez de dlares y disel que sin dudas golpea en la capacidad de pago de las empresas formales, indic Romero.
Que puntualiz que en este escenario de crisis econmica se debera reducir la cantidad de impuestos y solo mantener los que realmente aporta a la economa nacional sin afectar el desempeo empresarial.
Romero observ que un paso positivo en el uso de los impuestos sera un Estado ms eficiente en donde lo recaudado, se traduzca en obras y nuevos servicios que beneficie a la poblacin en su conjunto, algo que en la actualidad no existe, por lo que genera un desincentivo en el sector privado formal que es el principal aportante, en una economa donde ms del 80% es informal y
El 2025 partir con batera importante de novedades tributarias contenidas en la Ley del Presupuesto General del Estado, que contiene ideas interesantes con ajustes parciales a distintos impuestos. No obstante, an hay dudas sobre la constitucionalidad y vigencia temporal de la implementacin de reformas tributarias parciales a travs de leyes de presupuestos, que tienen un objeto especfico y un alcance temporal anual.
Por otra parte, el 2025 ser un ao electoral, y la tendencia global es que los candidatos incorporen dentro de sus programas propuestas de ajustes tributarios especficas. Intuyo que Bolivia no ser la excepcin y los candidatos propondrn ajustes concretos.